一、存在问题
一是财会人员无证上岗。一些部门(单位)因缺少专业财会人员,选派无从业资格的人员从事财务会计工作,会计、出纳未分设,业务基础知识差。
二是会计账务混乱。有的部门(单位)原始凭证审核把关不严,存在事由和摘要等要素不合规的原始凭证入账。有的会计账务处理不及时,上半年的收支业务至今未进行会计账务处理;有的会计账务处理未按记账要求进行,存在做“坨坨账”现象;有的账实不符,银行存款日记账和银行对账单余额不相符。
三是财务管理不规范。有些部门(单位)领导对财务工作重视不够,财务监督、审核把关不严,违规支出现象偶有发生。四是内控机制不健全。有的部门(单位)没有明确的内部会计控制制度,财务收支随意性较大;有的银行印鉴没有分开保管,存在较大的资金安全隐患;有的单位收费收入未能严格执行“收支两条线”规定,造成收支不清。
二、解决措施
一是开展全面摸底调查。督促各部门(单位)对照要求就内部会计核算、财务管理、内部监督、会计基础等方面开展全面自查,彻底摸清情况、找出问题。
二是加强培训指导。针对存在的问题,大力督促整改,并有针性地加强财会业务培训指导,提高财务管理整体水平。
三是统一管理。对既无专业财会人员、财务管理又不规范的二级升为一级预算的单位,撤销其一级预算,统一并入主管单位核算。
四是实行“一把手”不直接分管财务。部门(单位)主要领导不直接分管财务、工程项目、物资采购等工作,同时指导部门(单位)制定好相关规章制度,把住关键环节,平衡好内部各机构的相关支出。
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